بقلم غوراف خورانا (شركة دروفا للاستشارات - البحرين). ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة؟ تقرر كل دولة معدل الضريبة بناءً على مجموعة متنوعة من العوامل مثل الحاجة إلى الأموال للإنفاق العام، والانضباط المالي، والتأثير على الأعمال، والتأثير على التضخم، وما إلى ذلك.
ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة؟
تقرر كل دولة معدل ضريبة القيمة المضافة بناءً على مجموعة متنوعة من العوامل مثل الحاجة إلى الأموال للإنفاق العام، والانضباط المالي، والتأثير على الأعمال، والتأثير على التضخم، وما إلى ذلك.
عالمياً، يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، وفي بعض الدول قد يختلف أيضاً من منتج إلى آخر. على سبيل المثال، الدول التي تطبق معدلاً واحداً لضريبة القيمة المضافة تشمل فرنسا (20%)، وأستراليا (10%)، وسنغافورة (7%). ومن ناحية أخرى، تشمل الدول التي تطبق معدلات مزدوجة أو متعددة الهند (5% / 12% / 18% / 28%)، والبرازيل (17% / 20%)، وكندا.
سيكون معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في دول مجلس التعاون الخليجي موحداً عبر المنطقة، أي بنسبة 5% في جميع الدول الأعضاء. وتعد هذه النسبة من بين الأدنى في العالم.
هل تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة؟
الإجابة هي: لا.
لدى جميع الدول قائمة بالسلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة. ويتم تصنيفها إما على أنها منتجات (سلع) / خدمات "معفاة" أو "خاضعة للنسبة الصفرية" أو "خارج نطاق" الضريبة.
في دول مجلس التعاون الخليجي أيضاً، ستكون هناك منتجات/خدمات لن تخضع لضريبة القيمة المضافة.
تم توضيح قائمة توضيحية لهذه السلع أو الخدمات بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة أدناه.
يمكن ملاحظة أنه على الرغم من وجود العديد من أوجه التشابه في قائمة العناصر الخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة، إلا أن هناك أيضاً اختلافات بين الدولتين العضوتين. ويسمح اتفاق الإطار الموحد لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي بهذا التمييز. وبالتالي، ستقوم كل دولة عضو، بما في ذلك البحرين، بإعداد قائمتها الخاصة وفقاً للإطار المنصوص عليه في اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي.
***هذه السلسلة مخصصة لأغراض تعليمية فقط. للحصول على مشورة بشأن سيناريو عمل محدد، يرجى استشارة خبير ضرائب.
