نمضي قدماً مع ضريبة القيمة المضافة

تخطط المملكة لإدخال ضريبة القيمة المضافة، وهي ضريبة غير مباشرة واسعة النطاق تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، اعتباراً من 1 يناير 2019 بنسبة قياسية تبلغ 5 في المائة. وتخضع بعض السلع والخدمات إما لـ "نسبة الصفر" أو "الإعفاء". وستخضع بعض بنود السلع والخدمات الخاضعة لنسبة الصفر والإعفاءات لاستيفاء الشروط والإجراءات التي سيتم توضيحها في اللوائح التنفيذية. وينص قانون ضريبة القيمة المضافة على أنه من المتوقع إصدار لوائح تفصيلية في غضون 15 يوماً بعد تاريخ سريان الضريبة.

دليل خطوة بخطوة

يتضمن إطار عمل ضريبة القيمة المضافة فهم التشريعات المحلية وتنفيذها والامتثال لها. يوضح الرسم البياني أدناه الخطوات الرئيسية في تنفيذ لوائح ضريبة القيمة المضافة في مؤسستك: كما هو موضح في الرسم البياني أعلاه، قد تحتاج جميع الشركات إلى إجراء فحص صحي لضريبة القيمة المضافة، لتحديد مجالات التركيز الرئيسية للتنفيذ. وهذا يمكّن الشركات أيضاً من اتخاذ قرار بشأن التسجيل الجماعي مقابل التسجيل الفردي.

كما هو موضح في قانون ضريبة القيمة المضافة، تحتاج جميع الشركات إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى المكتب الضريبي إذا استوفت معايير حد التسجيل الإلزامي، أي 100,000 دولار من التوريدات الخاضعة للضريبة (أو ما يعادلها بعملات دول مجلس التعاون الخليجي) أو كما في الحالات الخاصة. ومن بين كل هذه الخطوات، يكتسب تقييم الأثر والقضايا الانتقالية أهمية قصوى بالنظر إلى الوضع الفريد لاقتصاد البحرين فيما يتعلق بتجربتها الأولى مع النظام الضريبي.

يجب إدارة هذا الأمر بشكل جيد بحيث يكون لإدخال ضريبة القيمة المضافة تأثير ضئيل أو معدوم على تكلفة ممارسة الأعمال التجارية. قد تتعلق القضايا الانتقالية بمجالات إطار عمل ضريبة القيمة المضافة، والموارد البشرية، وتكنولوجيا المعلومات، والمشتريات، والموردين، والحصة السوقية، والهيكل القانوني والتجاري، من بين أمور أخرى. مجال آخر مهم للشركات لمراجعته هو الانتقال إلى نظام تكنولوجيا معلومات جديد أو تعديل النظام الحالي بما في ذلك متطلبات إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة.

يمكن للمرء أيضاً التركيز على المشتريات واختيار الموردين والحصة السوقية لأنها تلعب دوراً مترابطاً للحفاظ على الكيان على نفس المستوى حتى في ظل نظام ضريبة القيمة المضافة. وهنا يظهر التأثير الأكبر لضريبة القيمة المضافة من حيث التكلفة والتسعير ومتطلبات رأس المال العامل. باختصار، ضريبة القيمة المضافة ليست تكلفة على الشركات بل فرصة لتبسيط عملياتها التجارية وتنفيذ مبادئ تنظيمية سليمة.

خلال هذه المرحلة الانتقالية، سيساعد التواصل، داخلياً (مع الموظفين والموردين) وخارجياً (مع العملاء وأصحاب المصلحة)، المؤسسات على تعزيز فعالية عملية التنفيذ.

خطة المضي قدماً

قد يكون لإدخال ضريبة القيمة المضافة في البحرين تأثير على كيفية ممارسة الأعمال التجارية في المملكة. قد تتطلب الشركات جهداً كبيراً، بعد أن اعتادت على بيئة خالية من الضرائب، لتحديث عملياتها وأنظمتها وعقودها وموظفيها وأصحاب المصلحة لضريبة القيمة المضافة. ونظراً لأن تاريخ التنفيذ المتوقع في 1 يناير 2019 لا يترك مجالاً كبيراً للشركات للاستعداد لضريبة القيمة المضافة، فمن المهم للشركات أن تبدأ استعداداتها لضريبة القيمة المضافة على الفور.

لديهم 60 يوماً في متناول اليد ومع وجود خطة تنفيذ قوية، يمكن للمرء تنفيذ نظام ضريبة القيمة المضافة الجديد بنجاح. نحن في AJMS لدينا خبرة في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة للعديد من الشركات، عبر مختلف قطاعات الصناعة، في كل من الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية.

حول AJMS (WWW. AJMSGLOBAL.COM)

AJMS هي شركة استشارية متخصصة في الضرائب والمخاطر والامتثال تتألف من محاسبين قانونيين ومستشاري إدارة. يتم اختيار فريق المهنيين والاستشاريين الذين توظفهم الشركة من قطاعات متنوعة من الصناعة ويقدمون خدمات التأكيد / الاستشارة المهنية ولديهم خبرة عملية في تنفيذ نظام الضريبة غير المباشرة لمختلف المنظمات في دول مجلس التعاون الخليجي.

ركائز ضريبة القيمة المضافة

تم تحديد الركائز الرئيسية لضريبة القيمة المضافة أعلاه: